Hacienda incrementa las inspecciones a autónomos y pymes con seis nuevos criterios de control

¿Conoces las novedades incluidas en la Resolución de 11 de marzo de 2026, que recoge las directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero?

Este plan define las principales líneas de actuación de la Agencia Tributaria para el ejercicio 2026 con un enfoque reforzado en la lucha contra la economía sumergida, el control de los negocios digitales y la detección de patrimonios ocultos.

A continuación, te explicamos los aspectos más relevantes del nuevo plan en el que Hacienda incrementa las inspecciones a autónomos y pymes con nuevos criterios de control:

Hacienda incrementa las inspecciones a autónomos y pymes con nuevos criterios de control

La Agencia Tributaria centrará sus actuaciones en los siguientes ámbitos:

• Control de la economía sumergida y de los pagos digitales.
• Control del fraude en el IVA.
• Refuerzo de las actuaciones en el sector inmobiliario.
• Supervisión de nuevos modelos de negocio y activos digitales.
• Mayor control sobre alquileres y plataformas digitales.
• Novedades en materia de gestión y prevención.
• Actuaciones en aduanas e impuestos especiales.

Mayor control sobre la economía sumergida y los pagos digitales en 2026

La Agencia Tributaria intensificará sus actuaciones en sectores con mayor riesgo de fraude, especialmente mediante inspecciones presenciales y actuaciones coordinadas.

Para ello, se incrementarán las visitas a establecimientos en los que:

• No se admitan pagos con tarjeta o medios bancarios.
• Se haga un uso intensivo de efectivo, especialmente cuando supere los límites legales.
• Se detecten indicios de actividad económica no declarada.

Además, el plan pone el foco en contribuyentes que:

• Utilizan principalmente medios de pago radicados en el extranjero.
• Pueden estar evitando obligaciones de información ante la Agencia Tributaria.

Detección de incoherencias entre ingresos y patrimonio

Uno de los ejes clave será la detección de discrepancias entre:

• El nivel de ingresos declarado.
• Los signos externos de riqueza o patrimonio.

Se prestará especial atención a contribuyentes que presenten:

• Patrimonio o nivel de vida incompatibles con sus rentas declaradas.
• Rentabilidades anómalas en relación con su actividad.
• Pérdidas continuadas sin justificación económica aparente.

Asimismo, el Plan incide en el control de modelos de negocios digitales, especialmente aquellos que:

• Se acogen a regímenes, como la ventanilla única en la UE.
• Declaran estar establecidos en un país de la UE sin disponer realmente de medios materiales o personales en dicho territorio.

Otro de los indicadores relevantes será la comparación entre:

• Los ingresos declarados
• Los pagos realizados por terceros (clientes, proveedores, etc.)

La Agencia Tributaria también intensificará la detección de programas informáticos susceptibles de ocultar ventas, manipular registros contables y llevar una contabilidad paralela.

Control del fraude en el IVA

El IVA sigue siendo una de las principales fuentes de fraude, por lo que la Agencia Tributaria intensificará el uso de herramientas tecnológicas para su detección.

En este contexto, se refuerza la vigilancia sobre las tramas intracomunitarias (operaciones entre países de la UE) y el uso de software de «doble uso», es decir, programas que permiten llevar una contabilidad paralela o encubierta.

Además, el Plan 2026 destaca el papel de la analítica de datos para detectar incoherencias entre lo declarado en el IVA y los movimientos reales que se reflejan en las cuentas bancarias de las empresas.

Refuerzo del control en el sector inmobiliario

El mercado inmobiliario, tanto en alquiler como en compraventa, continúa siendo un ámbito prioritario de control.

La Agencia Tributaria prestará especial atención a:

• El seguimiento de plataformas de alquiler turístico para verificar la correcta declaración de los ingresos obtenidos.
• Las transmisiones patrimoniales en las que el valor declarado resulte inferior al valor de referencia del Catastro.
• Posibles rehabilitaciones de viviendas realizadas en «B», cuyos costes se intentan posteriormente justificar como gastos o incrementar en el valor de adquisición.

Se refuerza el control sobre neobancos, criptoactivos y patrimonio en el exterior

Las operaciones realizadas a través de entidades financieras digitales (neobancos) y con monedas virtuales continúan siendo una de las áreas prioritarias de actuación.

Durante 2026 se intensificará el control sobre contribuyentes que hayan operado con criptoactivos y no hayan declarado las rentas o ganancias patrimoniales derivadas de su tenencia o transmisión.

Una de las principales novedades es la explotación completa de la información obtenida a través de las obligaciones informativas (modelos 172, 173 y 721), correspondientes al ejercicio 2025, lo que permitirá mejorar la capacidad de análisis de riesgos y la detección de posibles incumplimientos.

Asimismo, se reforzará el uso de herramientas de trazabilidad en blockchain y el análisis de perfiles de riesgo, con el fin de identificar operaciones relevantes, especialmente aquellas vinculadas a patrimonios no justificados o rentas no declaradas.

En este ámbito, la Agencia Tributaria pondrá el foco en:

• El uso de exchanges o plataformas ubicadas en el extranjero.
• La utilización de wallets no custodiados.
• Las transferencias entre monederos personales destinadas a ocultar la titularidad real.
• La detección de usos indebidos de cuentas neobancarias.
• La identificación de posibles ocultaciones de rentas o patrimonios en el exterior.

Comercio electrónico y economía de plataformas

El comercio electrónico continúa siendo un ámbito prioritario de control, impulsado por el crecimiento sostenido de las transacciones digitales y la evolución normativa reciente, como la eliminación de la franquicia de 150 euros en derechos de aduana.

La Agencia Tributaria centrará sus actuaciones en dos grandes líneas:

• Regularización censal y cumplimiento de obligaciones IVA.
• Control de estructuras artificiosas: se analizarán entidades que aparentan estar establecidas en la UE sin disponer realmente de medios materiales o personales, con el objetivo de modificar indebidamente su tributación en IVA.

Negocios a través de internet y redes sociales

El auge de las redes sociales ha dado lugar a nuevas formas de negocio, especialmente el marketing de influencia, basado en la colaboración entre marcas e influencers.

Estas actividades incluyen publicaciones patrocinadas, reseñas de productos y participación en eventos promocionales.

Dado el crecimiento de este sector la Agencia Tributaria continuará analizando su correcta tributación, con especial atención a:

• La identificación de ingresos no declarados
• La adecuación fiscal de los rendimientos obtenidos
• La correcta determinación de la residencia fiscal de los contribuyentes implicados

Mayor control sobre alquileres y plataformas digitales

Las plataformas de economía colaborativa, como las de venta de segunda mano o prestación de servicios entre particulares, ya están obligadas a informar a Hacienda.

Gracias a la Directiva DAC7 la Agencia Tributaria dispone de información sobre operaciones realizadas en plataformas digitales.

En 2026 estos datos se utilizarán para verificar si determinados particulares están desarrollando actividades económicas de forma encubierta sin haberse dado de alta ni cumplir con sus obligaciones fiscales.

Novedades en gestión y prevención 

La Agencia Tributaria mantiene su estrategia orientada a facilitar el cumplimiento voluntaria de las obligaciones fiscales, combinando control con medidas preventivas.

En este sentido, se fomenta el uso de la autoliquidación rectificativa, que permite a los contribuyentes corregir errores de forma voluntaria, reduciendo el riesgo de sanciones más graves.

Aduanas e impuestos especiales

Se continuará actuando con especial intensidad en sectores sensibles, como el de los hidrocarburos, donde se persigue el fraude asociado a prácticas, como la venta con precios anormalmente bajos derivados del impago de impuestos.

En materia de aduanas se incrementará el control sobre las compras online de bajo valor procedentes de fuera de la Unión Europea, eliminando la relajación anterior en envíos inferiores a 150 euros y estableciendo un control documental más riguroso.

La Agencia Tributaria continuará simplificando sus documentos

Siguiendo la línea de trabajo iniciada en 2023, 2024 y 2025 la Agencia Tributaria seguirá avanzando en la simplificando del lenguaje administrativo durante 2026.

El objetivo es facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias mediante documentos más claros y accesibles para los contribuyentes.

¿Cómo deben ser las inspecciones para considerarse válidas en 2026?

Algunos expertos sostienen que una inspección debe cumplir con los criterios de idoneidad, necesidad y proporcionalidad para ser considerada válida.

Es crucial tener en cuenta que, para llevar a cabo una inspección sorpresa de manera presencial, regulada en el artículo 113 de la Ley General Tributaria, se requiere obtener consentimiento o una autorización judicial.

Por tanto, es necesario demostrar que dicha inspección sorpresa es la única opción viable:

• Para recopilar la documentación necesaria que pueda evidenciar una posible infracción.
• Y que existe un riesgo de que se destruyan los indicios si se avisa previamente.

¿Cómo saber si Hacienda te está investigando?

Una de las dudas más frecuentes entre autónomos y empresas es si la Agencia Tributaria puede estar investigándote sin que lo sepas.

La realidad es que no existe una confirmación oficial hasta que llega la notificación, pero sí hay indicios claros que pueden alertarte.

Señales de que Hacienda puede estar investigándote

• Requerimientos de información: si recibes solicitudes de documentación puede ser un paso previo a una inspección.
• Avisos a terceros: a veces clientes o proveedores reciben notificaciones de Hacienda pidiendo detalles de operaciones contigo.
• Retrasos en devoluciones: si una devolución de IVA o IRPF se demora sin motivo aparente puede indicar comprobaciones en curso.

¿Cuáles son los pasos de una inspección de la Agencia Tributaria?

Una inspección fiscal sigue un procedimiento regulado por la Ley General Tributaria:

• Notificación inicial: Hacienda envía un aviso o acude un inspector a tu empresa.
• Revisión documental: se analizan movimientos bancarios, facturas, libros contables y cualquier información relevante.
• Requerimientos y entrevistas: puedes ser citado para aclaraciones.
• Propuesta de liquidación: Hacienda comunica la cuota a pagar y posibles sanciones.
• Reacción del contribuyente: pagar, presentar recurso o iniciar reclamación económico-administrativa.

¿Cuánto dura una inspección de Hacienda?

La duración depende de la complejidad del caso. Según la Ley General Tributaria (art. 150):

• Plazo general: hasta 18 meses desde la notificación.
• Plazo ampliado: hasta 27 meses en casos complejos.

Multas y sanciones tras una inspección

Si Hacienda detecta irregularidades las sanciones se calculan en función de la gravedad:

• Leves: cuando la base de la sanción es inferior a 3.000 euros y sin ocultación. La multa suele ser del 50 % de la cantidad no ingresada.
• Graves: por uso de facturas falsas, anomalías contables o por no ingresar retenciones. En este caso, la multa puede ser del 50% al 100%.
• Muy graves: con fraude o retenciones no ingresadas de más del 50% de la base. La sanción puede ser de entre el 100% y el 150% de la cuota.

¿Cómo superar una inspección de trabajo?

El primer paso para superar una Inspección de Trabajo es comprender la razón detrás de la inspección.

Esto permitirá preparar la documentación y argumentos necesarios para evitar posibles sanciones.

En muchas ocasiones, las inspecciones surgen a razón de conflictos entre la empresa y una persona empleada, quien puede decidir denunciar la situación ante la Inspección de Trabajo.

¿Se puede parar una inspección de Hacienda? 

Las inspecciones de Hacienda no se paralizan como tal, pero sí existen los llamados periodos de cortesía:

• Puedes pedir hasta 60 días de aplazamiento (mínimo 7 días cada vez).
• Sirven para “pausar” la actividad inspectora en vacaciones, campañas comerciales o momentos de alta carga de trabajo.
• Debes solicitarlo antes del trámite de audiencia y con al menos 7 días de antelación

¿Quién debe asistir a la citación de una Inspección?

Tanto la persona responsable de la empresa como un asesor o asesora laboral pueden acudir a la citación de Inspección.

Esta persona deberá llevar consigo la documentación requerida y estar preparada para responder a las preguntas del inspector.

Una vez concluida la comparecencia se deberá esperar para confirmar si se emitirá un acta de infracción.

Si se detecta alguna irregularidad que requiera corrección será necesario abonar la sanción correspondiente.

El pago anticipado de la multa, antes de la emisión del acta, puede conllevar un descuento de hasta un 40%.

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Fuente: Resolución de 11 de marzo de 2026, de la Dirección General de la AEAT.